În anul curent Serviciul Fiscal de Stat operează cu cu opt categorii de riscuri, care au fost înregistrate în Registrul riscurilor de neconformare fiscală. Activitățile economice au fost evaluate prin prisma acestora și impactului neconformării asupra veniturilor bugetului public național administrate de SFS, fiind stabilite prioritățile de monitorizare pentru anul 2023.

Cele șase sectoare prioritare selectate pentru monitorizare în anul curent în conformitate cu Programul de conformare a contribuabililor 2023 pot fi consultate aici.

Astfel, categoriile de riscuri de neconformare fiscală sunt:

1.Riscuri generale – cele identificate în activitatea tuturor categoriilor de contribuabili ce desfășoară activitatea de întreprinzător în partea ce vizează aspectele generale de organizare a activității de întreprinzător, de periodicitatea activității de control a SFS față de contribuabil, de aspectele generale ce caracterizează activitatea unui contribuabil;

2.Riscuri specifice țin de activitatea de întreprinzător propriu-zisă a contribuabilului și vizează identificarea probabilității evitării achitării a tuturor impozitelor, taxelor și altor plăți obligatorii către BPN;

3.Riscuri aferente TVA vizează activitatea desfășurată de către subiecții impunerii cu TVA și/sau contribuabilii care întrunesc criteriile necesare de înregistrare în calitate de subiect al impunerii cu TVA, precum și contribuabilii care înregistrează tranzacții economice cu subiecții impunerii cu TVA;

4.Riscuri aferente persoanelor fizice cetățeni țin de activitatea desfășurată de persoanele fizice cetățeni;

5.Riscurile de conformare fiscală aferente agenților economici contribuabili mari - riscurile aferente administrării agenților economici caresunt cele ce întrunesc criteriile necesare pentru obținerea statutului de contribuabil mare și sunt deserviți în cadrul Direcției administrare contribuabili mari;

6.Riscuri aferente persoanelor fizice cu venituri mari sunt identificate conform informațiilor prezentate de către sursele de informații prevăzute la art. 226¹¹ din Codul fiscal;

7.Riscuri aferente persoanelor fizice – contribuabili mari aferente administrării persoanelor fizice vizate;

8.Riscuri aferente agenților economici beneficiari ai restituirii TVA – stabilesc riscurile corespunzătoare.

SFS analizează sistematic informația disponibilă cu referire la activitatea agenților economici și a persoanelor fizice și evaluează nivelul de risc a acestora. Ulterior identificării riscurilor, urmează etapa de evaluare, care are drept scop final stabilirea ierarhiei riscurilor, prioritizarea acestora în funcție de toleranța la risc.