Serviciul Fiscal de Stat a actualizat Registrul riscurilor de conformare fiscală, care poate fi consultat aici.

Astfel, Anexa nr. 2 Normele metodologice privind determinarea şi clasificarea riscurilor de conformare fiscală (Capitolul IV) a fost suplinită cu următoarele 2 coduri noi, (introduse în Registru în decembrie 2023):

• R209 Lipsa activelor proprii pentru desfășurarea activității de întreprinzător
• R210 Aplicarea eronată a cotei impozitului pe venit aferent regimului fiscal SIMM20/UNIF21, în situația în care urma să fie aplicat impozitul pe venit aferent regimului general.

În același timp, în Anexa nr. 4 la Normele metodologice privind determinarea şi clasificarea riscurilor de conformare fiscală (Capitolul VI) au fost introduse următoarele coduri:

• R422 Divergențe în informațiile privind livrarile conform facturilor fiscale eliberate si Declariția TVA
• R423 Divergenţe dintre livrările declarate conform Declarației privind TVA și veniturile conform datelor reflectate în Situațiile financiare
• R424 Divergenţe dintre livrările declarate conform Declarației privind TVA și vînzările prin ECC conectate la SIA MEV
• R425 Documentarea livrărilor de către agenții economici incluși în lista privind utilizarea obligatorie a SI E-factura
• R426 Documentarea procurărilor de către agenții economici incluși în lista privind utilizarea obligatorie a SI E-factura

Totodată, Anexa nr. 6 la Normele metodologice privind determinarea şi clasificarea riscurilor de conformare fiscală (Capitolul VIII) a fost suplinită cu:

• R202M Divergenţe în informaţiile din Declarațiile privind impozitul pe venit și informațiile prezentate în Situațiile financiare Decembrie 2023
• R206M Lipsa activelor proprii pentru desfășurarea activității de întreprinzător
• R303M Documentarea de către agenții economici a achizițiilor efectuate de la persoane fizice (forma IPC18/IPC21 – codul PL)
• R405M Înregistrarea TVA destinată trecerii în cont mai mare de 5 mln. lei;
• R407M Divergențe în informațiile privind livrarile conform facturilor fiscale eliberate si Declariția TVA
• R408M Divergenţe dintre livrările declarate conform Declarației privind TVA și veniturile conform datelor reflectate în Situațiile financiare
• R409M Divergenţe dintre livrările declarate conform Declarației privind TVA și vînzările prin ECC conectate la SIA MEV
• R410M Documentarea procurărilor de către agenții economici incluși în lista privind utilizarea obligatorie a SI E-factura

Gestionarea riscurilor de neconformare este un proces continuu orientat spre identificarea riscurilor din activitatea contribuabililor și aplicarea celor mai simple și mai eficiente tratamente pentru a atenua riscurile de neconformare și a spori nivelul de conformare fiscală voluntară.

Normele metodologice privind determinarea şi clasificarea riscurilor de conformare fiscală, cu modificările și completările ulterioare au fost aprobate în baza Ordinului SFS nr.107 din 24.02.2015.