Autoritatea fiscală a stabilit drept domenii cu nivel sporit de neconformare fiscală, prioritare pentru monitorizare în anul 2023, următoarele 6 sectoare : HoReCa; comerțul cu ridicata și amănuntul a mărfurilor, produselor și materialelor; serviciile de înfrumusețare/îngrijire și sănătate; industria prelucrătoare; întreținerea și repararea autovehiculelor și școlile de conducere (pilotaj).

Programul de conformare a contribuabililor pentru anul 2023, publicat pe pagina oficială a Serviciului Fiscal de Stat, prevede politici de asistență şi sprijin pentru contribuabilii care execută la timp şi în volum deplin obligațiile fiscale, precum şi politici de identificare şi descurajare a celor care se eschivează conștient de la plata impozitelor, taxelor şi altor plăți obligatorii.

Comparativ cu anul 2022, SFS a menținut în lista domeniilor cu risc sporit de neconformare fiscală comerțul cu ridicata și amănuntul, serviciile de înfrumusețare/ îngrijire și sănătate și industria prelucrătoare, în anul precedent prioritare pentru  monitorizare fiind stabilite 8 domenii.

Astfel, conform Programului principalele riscuri evaluate pentru sectoarele respective se referă la:

• utilizarea muncii ne (sub) declarate;
• raportarea eronată, prin neprezentarea sau prezentarea tardivă a dărilor de seamă;
• subdeclararea obligațiilor TVA prin utilizarea schemelor de majorarea trecerii în cont a TVA, reieșind din tranzacțiile efectuate;
• venitul declarat considerabil în raport cu achitările TVA;
• nereflectarea în contabilitate a veniturilor real încasate;
• neutilizarea echipamentelor de casă și control cu memorie fiscală;
• lipsa documentelor de proveniență a mărfurilor comercializate;
• declararea numărului mic de salariați în comparație cu volumul de livrări efectuate;
• majorarea nejustificată a cheltuielilor suportate.

Față de contribuabilii din domeniile prioritare pentru monitorizare SFS va aplica tratamente de conformare voluntară cu utilizarea instrumentelor: contactarea contribuabilului; expedierea/înmânarea scrisorilor de conformare, somațiilor, notificărilor/chestionarul agentului economic; organizarea și desfășurarea ședințelor de conformare; efectuarea vizitelor fiscale și monitorizarea subdiviziunilor declarate de către contribuabil.

Suplimentar la sectoarele de activitate stabilite pentru anul 2023 ca prioritare pentru monitorizare prin prisma Programului, în vizorul SFS vor fi și casele de schimb valutar, transmiterea în locațiune a bunurilor imobiliare conform prevederilor art. 90¹ alin. (3⁴), veniturile obținute de către persoanele fizice din jocurile de noroc și serviciile prestate în adresa companiilor nerezidente etc.

De asemenea, SFS, în vederea aplicării măsurilor de conformare voluntară? planifică în anul curent să selecteze un eșantion de persoane fizice posibili subiecți ai aplicării metodelor și surselor indirecte de estimare a veniturilor.

În același timp, autoritatea fiscală urmează să selecteze individual tratamentele de conformare aplicate față de contribuabilii mari, având în vedere specificul acestora și a riscurilor presupuse în activitatea lor. Pentru a susține conformarea, contribuabilii mari se vor repartiza în 4 eșantioane:

• I – contribuabili cu risc sporit
• II – contribuabili-cheie
• III – contribuabili cu risc mediu
• IV – contribuabili cu risc redus.

Conform Programului, agenții economici cu statut de contribuabil mare au o importanță majoră în sistemul fiscal al RM, aportul acestora în bugetul public național, la situația din 30 noiembrie 2022 constituind 15,12 mld. lei din totalul încasărilor de 48,8 mld. lei sau circa 31% din volumul acestora.

Drept indicatori de performanță pentru activitatea de conformare voluntară a contribuabililor pentru anul 2023 autoritatea fiscală planifică:

• majorarea ponderii impozitelor și taxelor calculate/achitate la un leu vânzări în urma acțiunilor de conformare cu 25% comparativ cu situația similară a anului precedent la cel puțin 50% din contribuabilii monitorizați per gen de activitate și cu 15% comparativ cu situația similară a anului precedent la cel puțin 75% din contribuabilii monitorizați conform Programului;
• majorarea obligațiilor fiscale calculate/achitate în urma acțiunilor de conformare cu 15-25%  comparativ cu situația similară a anului precedent și cu 25% la cel puțin 50% din contribuabilii monitorizați per gen de activitate conform Programului;
•  salariu mediu lunar în urma acțiunilor de conformare să nu fie mai mic decât cuantumul minim garantat al salariului în sectorul real, cu majorarea până la nivelul salariului mediu pe economie corespunzător genului de activitate practicat;
•  asigurarea stingerii restanțelor în BPN la nivel de 100%.