Funcţionarul fiscal responsabil de monitorizare asigură examinarea lunară a informației disponibile referitor la fiecare contribuabil în parte, prevede Programul de conformare a contribuabililor pe anul 2023.

Potrivit documentului, pentru monitorizarea eficientă a activităţii contribuabilului, funcționarul fiscal urmează să consulte toată informaţia disponibilă. În cadrul analizei indicatorilor de activitate a contribuabilului, va fi monitorizată creșterea/descreșterea în comparație cu perioada similară a anului precedent a următorilor indicatori:

• Suma obligațiilor fiscale calculate;
• Suma obligațiilor fiscale achitate;
• Cifra de afaceri;
• Numărul de subdiviziuni;
• Ponderea impozitelor și taxelor achitate;
• Ponderea impozitelor și taxelor calculate;
• Numărul mediu scriptic de angajați;
• Salariu mediu calculat/achitat;
• Restanța.

Indicatorii de conformare urmează a fi analizați:

• lunar – pentru contribuabilii ce sunt înregistraţi în calitate de contribuabili ai TVA;
• trimestrial – pentru contribuabilii ce nu sunt înregistraţi în calitate de contribuabili ai TVA, după prezentarea dărilor de seamă şi procesarea achitărilor, la necesitate fiind indicate efectuarea de vizite fiscale și colectarea informației direct de la contribuabil.

Recomandăm să examinați și Indicaţiile metodice privind efectuarea vizitelor fiscale, aprobate prin Ordinul nr.388/2019 emis de autoritatea fiscală.