Sold la zi este diferența între totalul sumelor înscrise în debitul unui cont și totalul sumelor înscrise în creditul aceluiași cont calculat la data tranzacției. Cu această noțiune a fost completată Instucțiunea privind evidența obligațiilor față de buget (aprobată prin Ordinul IFPS nr. 400/2014). Ordinul SFS nr. 69 din 11 februarie 2025 prin care a fost modificată Instrucțiunea a fost publicat în Monitorul Oficial din 14 februarie curent.

Noile prevederi au ca scop aducerea în concordanță a Instrucțiunii cu modificările efectuate la art. 228 alin. (5) lit. a) din Codul fiscal, care sunt în vigoare din 01.01.2025. Aici precizăm că, la cererea contribuabililor, în cazul prezentării documentelor confirmative, organele cu atribuţii de administrare fiscală nu vor aplica (nu vor calcula) majorări de întârziere (penalităţi) contribuabililor care au depus documentele pentru transferul, de pe un cont pe altul, a sumelor plătite în cadrul unui buget – pentru perioada de la data achitării şi până la data transferului efectiv, în limitele sumei achitate. Prevederile menționate pot fi aplicate și la inițiativa Serviciului Fiscal de Stat, inclusiv în cazul stingerii obligației fiscale prin compensare la inițiativa SFS. Astfel, în urma modificărilor, Raportul CC01 va conține pe lângă  compartimentele stabilite și informația privind soldul la zi, calculată la data tranzacției.

Totodată, Instrucțiunea va prevedea că în termen de până la următoarea dată de închidere a perioadei de raportare, pentru clasificațiile economice la care se calculează sold, aferente bugetului pblic național, cu excepția bugetului asigurărilor sociale de stat, se asigură identificarea și anularea automatizată a sumelor plătite în plus cu termen de prescripție expirat care nu ddepășesc 1000 de lei. Anularea automatizată a sumelor plătite în plus cu termen de prescripție se efectuează periodic imediat după încheierea perioadei fiscale în SIA „Contul curent al contribuabilului”, cu prima zi imediat următoare perioadei închise, conform pct. 33, fără emiterea actului de constatare.

De asemenea, Instrucțiunea a fost completată cu o prevedere nouă conform căreia informația totalizatoare aferentă plăților administrate de Serviciul Vamal pentru aprobarea solicitată va include datele privind soldul obligației pe Debit/Credit până la finele perioadei solicitate.

Prin Ordinul publicat în MO au fost actualizate și:

• Anexa nr. 3 – Contul curent detaliat
• Anexa nr. 5 – Contul curent generalizat
• Anexa nr. 7 – Certificat privind lipsa sau existența restanțelor față de bugetul public national

Noile prevederi vor intra în vigoare la 3 martie curent.