В парламенте на этой неделе была зарегистрирована законодательная инициатива, касающаяся мер налоговой политики на 2026 г. Большая часть изменений и дополнений касается Налогового кодекса, поправки также предусмотрены в 10 других законодательных актов.

Порог регистрации в качестве плательщика НДС будет увеличена с 1,2 млн до 1,5 млн леев (сумма поставок товаров или услуг за последние 12 месяцев). Эта мера снизит административную нагрузку и освободит часть малого бизнеса от определенных процедур по НДС.

Будет продлен срок применения меры по отсрочке уплаты налога на прибыль малыми и средними предприятиями в случае, если она не распределяется в виде дивидендов или долей. В 2023–2024 гг. этим механизмом воспользовались более 7 тыс. экономических агентов, которые получили возможность реинвестировать полученную прибыль в развитие бизнеса - посредством приобретения оборудования, развития технологий или расширения производственного ассортимента. Мера не применяется к индивидуальным предприятиям, крестьянским хозяйствам, резидентам свободных экономических зон, Джурджулештского свободного порта и свободного порта в Маркулештах, IT-парков, а также к субъектам финансовых и страховых услуг. По оценке Минфина, продление механизма отсрочки налога на прибыль обойдется бюджету примерно в 1,7 млрд леев, однако часть потерь предполагается компенсировать за счет роста инвестиций, расширения деятельности МСП и вывода части малого бизнеса из теневого сектора.

В новой редакции представлен п. 38) ст. 5 НК, касающийся понятия «рекламная кампания», так как действующая формулировка не соответствует программам, разрабатываемым бизнес-средой в целях стимулирования безналичных продаж и платежей. Более того, авторы полагают, что рекламные кампании не должны быть ограничены во времени и будут представлять собой действия по продвижению товаров/услуг, являющиеся результатом коммерческой практики, реализуемой налогоплательщиками.

Утратит силу, введенный в 2018 г. специальный режим налогообложения выплат по оплате труда работников в области таксомоторных автотранспортных перевозок пассажиров, так как он признан неэффективным и дискриминационным. Действующее законодательство создает ситуации, когда работодатели в сфере такси уплачивают взносы и налоги в полном объеме даже за один день работы водителя-таксиста. Соответственно, физлица, совмещающие работу по основной должности с деятельностью таксиста, лишаются права пользоваться освобождениями, что вынуждает их заключать договор о предоставлении услуг вместо индивидуальных трудовых договоров. Для устранения таких ситуаций предложены поправки в Закон о государственной системе соцстрахования и Закон о размере, порядке и сроках уплаты взносов обязательного медстрахования, а также в НК, в сфере перевозок в режиме такси работодатели будут уплачивать налоги и взносы на общих основаниях.

Производители электричества из возобновляемых источников получат право на вычет расходов в случае бесплатной передачи сетевой инфраструктуры - линий, трансформаторных подстанций и подключений - операторам транспортных и распределительных систем. Мера призвана поддержать развитие генерации из возобновляемых источников энергии и стабилизацию энергетических потоков. Сейчас данная передача расценивается как продажа, а неамортизированная стоимость не подлежит вычету. Также будет уточнен порядок вычета вступительных и членских взносов в ассоциации: если у компании нет сотрудников и, соответственно, фонда оплаты труда, лимит вычета предлагается установить на уровне двух средних зарплат по экономике. Физлица смогут вычитать из налогооблагаемого дохода расходы на собственное обучение и профессиональное развитие. Предлагаемый лимит — 20 тыс. леев в год, суммарно для всех типов образовательных расходов. На данный момент вычет допускается только для обучения иждивенцев.

Вводится упрощенный режим постановки на государственный учет независимых предпринимателей. Согласно предложенным поправкам в Закон о госрегистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей независимые предприниматели смогут зарегистрироваться онлайн и бесплатно. Речь идет о резидентах, индивидуально осуществляющее независимую экономическую деятельность в области оказания услуг без оформления организационно-правовой формы. Соответственно, участие регистраторов АГУ в этом процессе будет исключено. Независимым предпринимателям будет выдаваться налоговый код (IDNO), позволяющий открывать специальные банковские счета для независимых предпринимателей.

Другое положение законопроекта уточняет порядок применения единого налога и вводит право экономических субъектов учитывать в расходах выплаты независимым предпринимателям. Вычет допускается для предприятий максимум с 9 сотрудниками и оборотом до 18 млн леев - в пределах 10% годового фонда оплаты труда либо для компаний из отраслей кино-, видео- или телевизионного производства, искусства и спорта.

Предложенные поправки в Таможенный кодекс предусматривают введение оплаты за невывезенные своевременно с таможенной территории транспортные средства, помещенные под режим временного ввоза, при этом само транспортное средство было уничтожено или продано на запчасти, что подтверждается документами или заявлением лица под свою ответственность, Таможенная служба сможет взимать с физлица плату в размере 40 тыс. леев.

Также предусмотрена отсрочка вступления в силу до 1 января 2027 г. некоторых положений Таможенного кодекса, они касаются таких аспектов, как обеспечение централизованного таможенного оформления; подача, изменение и аннулирование суммарной входной декларации; валютные конверсии, применяемые для определения таможенной стоимости товаров, если она выражена в иностранной валюте, а также для определения тарифной классификации товаров и размера импортных и экспортных пошлин.

Помимо этого, переносится с 21 марта 2026 г. на 21 марта 2027 г. создание национальной системы прослеживаемости табачных изделий, поскольку потребовалось дополнительное время на разработку, тестирование и межсистемную интеграцию информационных баз данных.

Проект предусматривает отказ от режима обложения НДС импортируемых автотранспортных средств, который должен был применяться с 1 января 2026 г. Таким образом, импорт автомобилей и далее будет облагаться акцизами. Это позволит предотвратить риски злоупотребления и ошибок при оценке таможенной стоимости транспортных средств.

Законопроект должен утвердить парламент.