Совет по публичному надзору за аудитом утвердил Нормы сообщения о нарушениях положений в области аудита финансовых отчетов. Соответствующий документ был опубликован в МО и вступил в силу 24 января текущего года.

Эти нормы представляют собой своего рода инструкцию для приема, учета, анализа и мониторинга уведомлений о нарушениях нормативных актов в области аудита финансовых отчетов. В документе установлены условия и механизмы сообщения в ПУ «Совет по публичному надзору за аудитом» ситуаций нарушения Закона об аудите финансовых отчетов, Международных стандартов аудита, Кодекса этики профессиональных бухгалтеров, в том числе Международных стандартов независимости или любых других нормативных актов в этой области. 

Уведомление о предполагаемом нарушении в Совет может сообщить физическое или юридическое лицо. Оно может быть передано в электронной форме или в письменном виде, либо представлено в устной форме, зафиксированной протоколом. Лицо, которое подает уведомление, должно принимать во внимание, что предоставляемая информация должна быть как можно более детализированной и правдивой.

Обязательными элементами являются данные уведомителя – фамилия, имя или наименование, адрес или местонахождение; описание деятельности или операции, фактов и обстоятельств, которые уведомитель желает донести до сведения Совета, с указанием периода, в котором они произошли. В уведомлении должен указываться характер заявленных аспектов, которые касаются независимости аудиторов, мошенничества, Кодекса этики и др. При необходимости, должны быть представлены доказательства, на которых основывается уведомление, и идентификация лиц, вовлеченных в аудиторское задание и в вышеописанные действия; другие обстоятельства. Уведомляющее лицо должно подписать декларацию о личной ответственности за достоверность показаний.

Уведомления, поданные в соответствии с установленными нормами, регистрируются Советом, а если не выполнены некоторые обязательные условия, может быть запрошена дополнительная информация.

Совет рассматривает и анализирует объект и аспекты, указанные в уведомлениях, которые соответствуют формальным требованиям, и может принять одно из решений: применить дисциплинарные меры к соответствующим субъектам аудита и аудиторам либо инициировать внешний контроль качества аудита Совета, либо, при необходимости, другие решения.

К аудиторам и субъектам аудита могут быть применены дисциплинарные меры, предусмотренные ч. (2) ст.42 Закона 271/2017, с учетом серьезности и продолжительности нарушения, обстоятельства его совершения и степени ответственности лица, поведения аудитора или субъекта аудита, в том числе наличия ранее выявленных нарушений. Постановление Совета о применении дисциплинарных мер подлежат исполнению со дня принятия. На сайте Совета они размещаются только по истечении срока обжалования.

Совет гарантирует лицу – субъекту уведомления право на защиту в соответствии с Административным кодексом, а уведомляющему лицу – сохранение конфиденциальности персональных данных.

В документе также предусмотрено, что Совет может использовать информацию из поступивших уведомлений в инспекциях, следствиях, дисциплинарных расследованиях или других специальных действиях. При необходимости, Совет может предоставить информацию другим национальным учреждениям и органам.