После значительного мартовского расширения двух списков, отказывающихся от международного сотрудничества юрисдикций, Европейский Союз исключил из них две страны и еще пять из «серого» (промежуточного) списка, или «списка ожидания», поскольку те выполнили данные раннее обещания. Из «черного списка» за истекшие несколько месяцев убрали Объединенные Арабские Эмираты и Маршалловы острова: эти страны провели у себя необходимые реформы по улучшению налоговой политики, которые они анонсировали в прошлом году. Совет Европы теперь признает ОАЭ полностью соответствующими всем международными договоренностям в отношении налогового сотрудничества. Маршалловы острова пока переместили в «серый» список для наблюдения – это государства, принявшие на себя обязательства по реформам и реализующие их. СЕ хочет внимательнее изучить обмен налоговой информацией по запросу. Результаты этого мониторинга должны быть известны к следующему Глобальному форуму по прозрачности и обмену информацией, который проведет ОЭСР. Кроме того, СЕ также объявил, что Албания, Коста-Рика, Маврикий, Сербия и Швейцария досрочно выполнили свои обязательства по реформе на соответствие принципам качественной налоговой политики ЕС, поэтому их из «серого списка» можно исключить. У Совета Европы до конца июня этого года действовало дополнительное исключение, касающееся принятия решений о включении стран в «черный список». Это исключение, «два из трех», сводилось к тому, что если какое-либо государство не выполняет лишь один из трех критериев налоговой прозрачности ЕС, то оно в «черный список» не включается. В связи с прекращением действия этого исключения в июне СЕ проанализировал находящиеся сегодня в черном списке страны на соответствие его критериям налоговой прозрачности и пришел к выводу, что все они имеют полное основание там оставаться. На данный момент в списке девять юрисдикций: Американские Самоа, Белиз, Фиджи, Гуам, Оман, Самоа, Тринидад и Тобаго, Американские Виргинские Острова, Вануату. Изначальный список, составленный в декабре 2017 г., включал 17 государств.

via | gaap.ru